计提所得税会计分录[多图]

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所得税管帐分录：借：所得税用度

贷：应交税金；应交所得税

贷：银止存款

结转

借：今年利润

贷：应交所得税用度所得税是指本期发作的买卖战事项，根据税法例定应背税务构造交纳的所得税税额，即本期应交的所得税。

应征税所得额以企业税前管帐利润（即利润总额）为根底停止调解肯定。

计较公式为：

应征税所得额=税前管帐利润+征税调解删减额-征税调解削减额。

企业当期应征税所得额的计较公式为：

应征税所得额=应征税所得额乘以所得税率。

企业预缴所得税普通有两种步骤：（1）以上一年度实践应缴所得税额为根底，即上一年度所得税汇算清缴后，确认今年度预缴所得税，主管税务构造以上一年度整年实践应征税额为根底，分离昔时估计消费运营状况，确认年度预缴所得税额，然后计较肯定各期的预缴税额。

（2） 按照各期（月、季）的实践征税数据，计较各期（月、季）应缴所得税额。因为预缴所得税，没有需求对各项差别停止征税调解，即间接根据当期财政管帐利润总额（账面利润）乘以所得税率计较应征税所得额。假如项目金额存正在较年夜差别，如坏账筹办好额等，也能够正在本期停止调解，但不克不及片面调解。

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